Налоговая реформа Бразилии для иностранного бизнеса
Суть реформы
Поправка EC 132/2023, урегулированная законом LC 214/2025 и изменённая LC 227/2026, заменяет пять налогов на потребление (PIS, Cofins, IPI, ICMS, ISS) двухуровневым НДС: CBS — федеральный, администрирует Receita Federal, и IBS — налог штатов и муниципалитетов под управлением совместного комитета. С 2027 года добавляется Imposto Seletivo на товары, вредные для здоровья и окружающей среды.
Для бизнеса, связанного с зарубежьем, ключевых принципов два: налог платится по месту потребления — там, где клиент, а не там, где компания, — и вычет становится широким, устраняя каскадный эффект. Меняются выбор штата регистрации, формирование цены, договоры с дистрибьюторами и корпоративная структура.
Arasari & Partners не публикует прогнозов итоговой ставки: мы работаем с тем, что уже закреплено законом — календарь, вычеты, обложение импорта, освобождение экспорта и кассовый эффект split payment.
Календарь перехода
- 2026 — тестовый год: CBS 0,9% и IBS 0,1% указываются в электронных налоговых документах, компании обычного режима освобождены от уплаты при корректном заполнении полей.
- 2027 — CBS заменяет PIS и Cofins, IPI обнуляется почти по всем товарам (сохраняется для свободной зоны Манауса), вводится избирательный налог.
- 2029–2032 — ICMS и ISS постепенно снижаются, IBS растёт на ту же величину; региональные льготы теряют вес.
- 2033 — система работает полностью: остаются IBS, CBS и избирательный налог, налог платится по месту потребления.
Что меняется для иностранного бизнеса
- Иностранный участник или головная компания: IBS и CBS не начисляются на дивиденды и взносы в капитал; влияние идёт через стоимость и вычеты операции, а значит и через доступную для перевода прибыль.
- Импорт товаров и услуг облагается IBS и CBS, в том числе при зарубежном поставщике; важнее ставки — право на вычет и момент отвлечения денег.
- Экспорт не облагается, вычеты по закупкам сохраняются — существенно для ПО, консалтинга и услуг для зарубежных клиентов.
- Simples Nacional сохраняется, но передаёт корпоративному клиенту меньше вычета: для B2B выбор режима нужно пересчитывать.
- Аренда, лизинг и временная передача имущества попадают в сферу обложения — холдинги требуют пересмотра.
- Split payment: налог удерживается при оплате операции, что напрямую влияет на денежный поток.
Как мы работаем
Мы читаем реформу с вопроса иностранного владельца и связываем налоговую часть с тем, что и так структурируем: организационная форма, RADAR/Siscomex, регистрация иностранного капитала в Центральном банке, выбор штата. Консультации на русском, португальском, английском и испанском.
Консультирование недискреционное: мы проектируем структуру и координируем бухгалтера и юриста; расчёт налога и профессиональные действия остаются за лицензированными специалистами.
Смотрите также
Contact
Arasari & Partners — Rodovia José Carlos Daux 4190, Florianópolis, Santa Catarina, Brazil. Email: info@arasari.com.br. Working languages: Portuguese, English, Spanish, Russian.
Engagements are non-discretionary advisory: we structure, coordinate licensed providers and track deadlines; decisions remain with the client.